オーストラリアでの税務ガバナンス：ATOの税務リスク管理に対する期待がさらに増大

したがって、これらの基準のいずれかを満たす場合は、ATOによるこれらの変更を考慮する必要があります。

主な焦点

ATOは、不遵守のリスクが高い事業に焦点を当てています。不適切な内部チームの構成、リスク管理方針の不備、またはリスク管理方針が存在しない場合、または複雑性の増大により既存のアドバイスでは対応できていない場合にリスクが高くなります。

「Next 5000」プログラムの第1の焦点は、納税者の税務リスク管理の枠組みです。これは数年前からのことですが、ATOは最低限の税務リスク管理要件に関する最新のガイダンスを公表しました。この更新されたガイダンスは、以下が要因だったと考えられます：

• 「Next 5000」のコンプライアンス不足
• ATOは、このグループの多くの納税者が税務リスク管理を優先事項とは考えていないことを懸念している:
  
  • 組織内の単一個人への依存度の高さ
  • 文書化されたプロセスや手順の欠如
  • 多くの納税者が自らの税務リスク管理の「枠組み」を、すべての責任を外部の会計士にアウトソーシングするだけであると考えていることが判明したから

「Next 5000」におけるATOの活動によると、文書化された税リスク管理の枠組みを持ち合わせているのはわずか30%であり、このうち69%は、ATOによる見直しの通知を受けた後に、その方針と手続きを文書化することを始めたにすぎない、ということです。つまり、現在、このターゲット・グループの90%以上が、ATOの最低限の税務リスク管理基準を満たし始めていないことさえ意味しているのです。

オーストラリアにおける税務リスク管理とは

財務リスク管理とは、少なくとも次の3つの特徴から構成されます:

1.  納税義務を正確かつ期限通りに管理し、履行する際の、事業、その管理者、所有者(例えば、保守的、中立的、積極的)のリスク特性または姿勢。
2. 潜在的な税務リスクを特定し、リスクをエスカレートさせるための文書化されたプロセスおよび手順。言い換えれば、誰がリスクを確認し、管理し、解決するかということ。
3. 税務問題に対する説明責任と責任、および税務リスクの管理を明確に定義しているか。

「税金」は単なる所得税ではなく、GST、福利厚生税（FBT）、退職年金、PAYG源泉徴収、給与税、移転税なども含まれます。最後の2つは、ATOが責任を持たない州税ですが、企業はそれらの規則を理解し、遵守しなければならないのです。

今後予想されること

ATOレビューは時間と費用がかかります。社内チームは、ATOに幅広い情報を厳しい期限内に提供するよう期待されますが、その一方で、典型的な日々のタスクを完了することも期待されます。ATOは、少なくとも3年間の所得税申告書(通常はそれ以上)を検討するとともに、GST遵守がどのように機能するかを理解するために、BASレビューと財務システムのウォークスルーを実施します。

ATOは、企業の税務リスク管理の枠組みを見直し、税務申告書やBASのような成果によって裏付けられたその質と適用によって、企業が税務システムに対するリスクであるか否かを判断します。文書化された枠組みが欠けている場合、ATOからさらに要求があるかもしれません。

You'll be supported

ATOからのレビューの通知を受け取るまで待っていては遅いです。GTオーストラリアでは、顧客がATOの期待に沿った税務処理および税務方針を文書化するのを支援することについて、多大な経験を有しています。その準備をお手伝いし、クライアントがビジネスに専念できるよう支援しています。
「Next 5000」の範囲内で税務リスク管理について質問・懸念事項がある場合にはご連絡ください。