所有者、株主、規制当局は同様に、企業の監査と財務報告にさらに多くのことを期待しています。
これは透明性を確立し、財務状況と規制上の義務の全体像を構築する重要なコンプライアンス対策であることに変わりはありませんが、将来の確実な意思決定の基礎、およびエクスポージャーとリスク領域の指標でもあります。
企業がビジネス・ライフサイクルのどこにいても、税務プロファイル、納税義務、そしてインセンティブは、組織、業界、業務、場所、さらには将来の計画によっても異なります。
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バーチャルCFOサービス
グラントソントン・オーストラリアは、企業法、税務、 会計基準のあらゆる分野で重要なコンプライアンス 問題を管理できるようアドバイスを提供いたします。
組織の拠点が世界規模であっても、主にオーストラリアで事業を展開している場合でも、社内および社外の両方でビジネスに複数のリスクが存在する可能性があります。
ディールは組織のライフサイクルにおけるビジネスを変えるマイルストーンであり、個人オーナーにとっては人生を変えるものです。
ビジネスの資金にアクセスすること、またはビジネス内の資本を管理することは、組織の日常業務だけでなく、成長にとっても重要です。
さまざまな理由や要因によって、ビジネスが破産に向かう可能性があります。
警告がほとんどないものもあれば、警告が多いものもあります。それは社内での不適切な決定、外部の利害関係者の問題や関係の破綻、さらには世界規模の危機である可能性があります。
事業が直面する経済的苦境の原因は、契約上の約束が過小評価されているなどの内部的なものである場合もあれば、パンデミックなどの経済状況の変化に起因する需要側や供給側の変化などの外部的なものである可能性があります。多くの場合、それは両方の組み合わせです。
オーストラリアの日系子会社は非上場企業である場合が一般的です。この市場はオーストラリア経済のエンジンルームです。これらはあらゆる分野をカバーしており、何百万人もの従業員を雇用しており、国内外での安定した高品質の商品とサービスに対するオーストラリアの評判の鍵となっています。
ESG の要素に対する認識が拡大し続けステークホルダーのニーズが高まり、透明性への要求が更に高まっています。報告要件が変更される中、考慮され情報に基づいた ESG...
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オーストラリア政府は、税回避防止措置を公表しており、2023年7月1日以降、低税率租税管轄区域における関連当事者であるオフショア・グループ企業への無形資産の支払に関して、オーストラリアのSGE(Significant Global Entities)への課税控除を否定しました。
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これらの措置は、オーストラリア政府の多国籍税の一体性パッケージの一環として以前に発表されたものであり、昨年8月には財政諮問文書の対象となったものです。法案に関する公的協議は2023年4月28日まで開かれました。
規定草案の主な側面は以下のとおりです:
- この基準は、SGEグループの一部であるオーストラリアの事業体、すなわち世界全体の売上高が10億豪ドルを超える事業体に適用されます。
- この措置は、SGEが無形資産を利用する権利または許可に起因するアソシエイトに対して支払いを行い、その結果、または関連取引の結果として、それらの無形資産または関連する無形資産の利用からの所得が、低い法人税管轄のSGEのアソシエイトによって直接的または間接的に導出される場合には、控除を否定するものです。
- この措置は、非常に広範な資産をカバーする法律において「通常の」意味を持つ「無形資産」という用語を定義しています。この措置は、知的財産権、著作権、顧客データベースへのアクセス、アルゴリズム、ソフトウェアライセンス、ライセンス、商標または特許権などの無形資産の具体的な例を提供します。
- 「開拓する」という言葉の意味も広く起草されています。例えば、無形資産の使用、マーケティング、販売、流通などです。この定義は、利用する「単なる許可」にまで及び、法的に強制可能な権利を超えた取決めを捕捉するため、関係者間の暗黙の権利または了解を含むことがあります。
- この措置は、支払われているものの本質を偽装するために誤った特徴づけをする可能性のある支払いを捕捉しようとするものです。例えば、契約が、サービスや有形財のような「その他のもの」に対して支払いが行われると規定している場合であっても、実質的な契約が、無形資産を利用し、又は利用する権利を取得する結果となる場合には、たとえその使用のための原価又は価格が特定されていなくても、契約が適用されることがあります。これは、いわゆる「組込ロイヤリティ」に関するこれまでのATOの判断に沿ったものです。
- オーストラリア政府は、源泉徴収税を含む所得税を回避しようとして、そのような支払いを不当に特徴づけるSGEを処罰するための罰的措置として、特定の不足罰金条項(SGEに対する現行の罰金に加え、一般的な反回避ルールに基づくもの)を適用することができます。
- これらの措置により、SGEの納税者は、無形資産の使用とその他の事項との間に支払いを配分するための複雑な分析を行うことが求められるのです。
- 措置の焦点は、法人税の低い管轄区域への支払い、すなわち、SGEに適用される当該管轄区域の法律に基づく最低法人所得税率が15%または0%未満である場合です。関連する法人所得税率が何であるかを決定する際には、控除、相殺、税額控除、税額控除、租税損失、租税条約、グループ内配当に対する譲歩、外国人居住者にのみ適用される税率は無視されます。外国が法人税の低い区分であるかどうかを判断するには、国税または連邦税(すなわち、州税を除く)のみが該当します。
- この措置はまた、無形資産の利用による収入が、その租税管轄区域において十分な経済的実体を伴わない、特許箱優遇制度を規定すると大臣が決定した租税管轄区域において得られた場合に、関連会社への支払いに対する控除を否認するためにも適用されます。
これらの措置は非常に広範囲に及んでおり、SGE納税者には、これらの措置の対象となっているかどうかを判断するために、支払いを追跡し、配分するための複雑な分析を行うことが求められる可能性があります。影響を受けたオーストラリアのSGEは、2023年7月1日から提案された適用以前に、措置の潜在的な影響を考慮すべきです。
これらの事項につき質問や懸念事項がありましたら、Grant Thorntonの担当者までお問い合わせください。
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