オーストラリア国税局（ATO）による所得税とGSTの統合レビュー：準備はできていますか？

CARプログラムとは、適切な税額(「Justified Trust」の概念)を支払っていることを証拠に基づいた調査を通じて実証するという全体的な目標を持った、一連のリスク、問題、データ駆動型レビューの進化版です。

ATOのデータは、全体的な保証が着実に改善されたことを示しているものの、GSTの問題に関しては、CARの13%がまだ更なる措置のためにエスカレートされています。

税務ガバナンスの重要性は今まで以上に大切です。2023年度には、かなりの量の税金がGSTの統制の中程度の保証定格を達成できたに過ぎませんでした。これは、完全に文書化され、テストされ、妥当性が確認された方針と手順がないためです。

40%を超えるCARは、納税者がGSTに関連して自発的な開示を行う結果となっています。いくつかの点では、自主的な情報開示を促すことは、CARプログラムの主要な目標であり、これを避けるべきではありません。ATOは、グッド・ガバナンスの重要な部分として、ATOの見直しを待つのではなく、GSTの成果を継続的かつ積極的に見直すことを期待しているからです。

CARプログラムにおいてGSTの注目事項とは？

以下を含む、回答する必要のある具体的な質問と一般的な質問の両方があります:

• GSTの手順とガバナンスの概要を説明する：　多くのクライアントが正式に文書化されていないか、ATOの満足度を満たすようなテストをしていない傾向があります。ここではATOのテスト基準が非常に高いということがわかります。
• より詳細な引合いのガイドとしての、供給と購買の種類の一般的な概要。
• GST、FBT、従業員福利厚生、娯楽を取り巻く問題のレビュー：　これらの問題については多くの自発的な開示が行われています。
• 3つのBASとそれをサポートする詳細な調書を提供する必要：CARは監査ではないものの、BASのレビューはきわめて詳細に行われるからです。
• クロスボーダー取引の見直しとGSTフリー処理の採用、リバース・チャージの適用、繰延GSTの管理。
• 資金供給、特にGST、GST割当方法、M&A活動、および関連する投入税額控除回収：　ATOは、財務的な買収のしきい値テストや、投入削減税額控除の権利を適切に特定するなどの問題に、どのようにアプローチするかに特に敏感です。
• 特に、住宅開発は、証拠金制度等の特例ルールを中心に、注目されます。

最後に、ATOは、経済活動/パフォーマンスとGST報告との間の整合性を示すために、GST分析ツール(GAT)（本質的には帳簿から税務のリコンシリエーション）も要求します。ほとんどの納税者が、この調整を行うことに伴う困難さと時間を過小評価しています。さらにはATOがそれを非常に重要視していることが分かっています。

連絡先

CARは、貴社の納税コンプライアンスとATO関係における重要なマイルストーンであり、ほとんどの納税者が期待するよりもはるかに多くの時間、エネルギー、人材資源を要しています。

CARの準備に前倒しで取り組むことで、コンプライアンスを実証し、税務への信頼を築くことができ、ATOの厳しい期限に間に合う駆け込みを避けることができ、それがATOレビューの短期化につながります。

GTオーストラリアのの経験豊富なGSTチームは、このプロセスを通じて多くのクライアントを支援してきました。また、CARs (Link)のあらゆる側面について、ATOがどのようなものを求めているのか、また、どのように準備できるのかについて、より深く理解していただけるよう、役に立つ一連のウェブセミナーを開催しました。

CARの準備を始めたい場合、またはATOからすでに連絡が来ている場合、支援が必要な場合は、ご連絡ください。